Hoy en día en el mundo en que vivimos, existen 206 estados independientes, con total autonomía para decidir sobre su política de impuestos y sistema fiscal. Así como existen los estados que saquean a sus súbditos, también existen los que no lo hacen.
Existen 23 países en el mundo que no tienen impuestos directos y otros casi 50 donde se puede optimizar los impuestos hasta llegado del caso de no pagar nada. En el siguiente artículo vamos a hacer un repaso por los 4 sistemas fiscales que existen donde podemos distinguir aquellos que precisan de impuestos y aquellos que no
Se pueden reconocer 4 tipos de sistemas fiscales: la tributación territorial, tributación por residencia, sistema “non-dom” (sin domicilio) y el sistema sin impuestos directos.
El sistema fiscal más reconocido e implementado en el mundo es el de la tributación por residencia. El mismo implica que hay que abonar impuestos correspondientes al país de residencia en base a los ingresos generados en cualquier parte del mundo.
Por otro lado, existe la tributación territorial, difundido notoriamente en países en vías de desarrollo. Este sistema implica que los sujetos sólo paguen impuestos sobre los ingresos obtenidos dentro del país. Aquellos ingresos que fueron obtenidos en el extranjero, están exentos de impuestos.
Un sistema mixto conocido como non-dom es el preferido por el Reino Unido y sus antiguas colonias. Aquí los ciudadanos pagan impuestos como en el sistema de tributación por residencia, sin embargo, los extranjeros también pueden disfrutar de las ventajas de la tributación del territorio.
Igualmente, para la mayoría de estas situaciones se aplica la cláusula de transferencia, esto quiere decir que los ingresos extranjeros sólo están libres de impuestos sino se transfieren a territorio nacional. Al mismo tiempo, en este tipo de Estado por lo general se añade alguna contribución a la seguridad social.
Tributación por residencia
Este sistema es el más utilizado en todo el mundo, se aplica en un total de 130 países. Si el ciudadano está empadronado en un país bajo dicho sistema, deberá de abonar impuestos por sus ganancias obtenidas en cualquier parte del mundo. Si el mismo ciudadano posee un negocio en el extranjero, tendrá que pagar impuestos por los ingresos de dividendos o salario. Por otro lado, si la empresa paga impuestos a nivel local, entonces está regulada por las leyes tributarias internacionales.
Tributación territorial
Aquellos países que trabajan con este sistema son los más buscados por los empresarios que no están atados a ningún lugar físico en particular. Ya que en estos países sólo se paga impuestos por los ingresos obtenidos en dicho país. Por lo tanto, quien resida en el país pero gane dinero en otros países, puede hacerlo de manera libre de impuestos.
Importante para este punto es que los ingresos extranjeros sean por medio de empresas extranjeras. Entonces quien registre una compañía de manera local en un país deberá abonar el impuesto normal de sociedades.
Sistema non-dom
En referencia a su significado en inglés, hace diferencia entre domicilio y residencia. Entonces si tienes una residencia en un país con sistema non-dom y no se trata de tu domicilio (non-dom) entonces uno puede disfrutar de la tributación territorial. En la práctica, cualquier extranjero sería un non-dom y los ciudadanos locales no. En el caso de los sujetos con estatus non-dom, se aplica un tipo de tributación territorial, mientras que los ciudadanos locales pueden tomar la tributación residencial.
En Europa hay 3 países que aplican el sistema non-dom, aquellos son Reino Unido. Irlanda y Malta. Fuera de Europa los países que son colonias británicas como Barbados o Mauricio utilizan el mismo sistema.
Si usted está interesado en saber más acerca las libertades fiscales de vivir en el exterior, le recomendamos que visite: https://www.residencia-non-dom.com/